Фінансова звітність – це сукупність стандартизованих звітів, що передають ділову активність та фінансові результати діяльності компанії. Фінансова звітність в міжнародній практиці часто перевіряється державними органами, аудиторами, для забезпечення точності та з метою оподаткування, фінансування чи інвестування. Фінансова звітність включає:
- Звіт «Прибутки і збитки»
- Звіт «Баланс»
- Звіт «Рух коштів».
Звіт «Прибутки та збитки»
Звіт «Прибутки та збитки» головним чином фокусується на доходах та витратах компанії протягом певного періоду. Коли всі витрати віднімаються від усіх доходів, у звіті отримуємо показник, який називається чистим прибутком. У звіті, також, може бути наведена інформація, про прибуток на акцію.
Звіт про прибутки та збитки охоплює певний проміжок часу – рік для річної фінансової звітності та квартал для щоквартальної фінансової звітності. Зазвичай для порівняння надаються дані за декілька періодів, від трьох до п’яти. Для внутрішнього аналізу можливо використовувати цей звіт з меншою (наприклад – до місяця) деталізацією.
Спрощена формула для обчислення
Чистий прибуток = Дохід − Витрати
Поняття балансу
Баланс деталізує стан активів, пасивів та власного капіталу як моментальний знімок у часі.
Дата балансу зазначає, коли було зроблено цей знімок. Як правило, це закінчення фінансового року. Фінансовий рік може не збігатися з календарним роком.
Дані звіту «Баланс»
Баланс визначає, які має компанія активи та пасиви, такі як борги, власний капітал, нерозподілений прибуток та додатковий внесений капітал та ін. Активи перераховані на балансі за порядком ліквідності.
Зобов’язання перераховані в тому порядку, в якому вони будуть сплачені. Очікується, що короткострокові або поточні зобов’язання будуть виплачені протягом року, тоді як довгострокові або довгострокові зобов’язання – це борги, які передбачається сплатити не раніше року.
Розділи балансу
Нижче наведені розділи, що формують баланс.
- Активи – це те, чим володіє компанія. Активи забезпечують майбутні економічні вигоди.
- Зобов’язання – це те, що компанія винна іншим сторонам.
- Цінні папери акціонерів – це ті гроші, що мають бути повернуті акціонерам, коли всі активи були б ліквідовані і всі зобов’язання компанії були б виплачені.
Просто кажучи, активи накопичують гроші на Вашому рахунку, а зобов’язання – забирають гроші з Вашого рахунку.
Спрощена формула для представлення балансу
Активи= Зобов’язання + Акції
Звіт «Рух коштів»
Звіт про рух коштів вимірює, наскільки добре компанія генерує кошти для сплати боргових зобов’язань, фінансування своїх операційних витрат та обслуговування інвестицій. Цей звіт доповнює звіти «Баланс» та «Прибутки і збитки».
Розділи звіту «Рух коштів»
Звіт «Рух коштів» дає змогу інвесторам зрозуміти, що відбувається з операційною діяльністю компанії, звідки надходять гроші і як ці гроші витрачаються. Також цей звіт дає змогу зрозуміти фінансовий стан компанії вцілому.
Немає загальної спрощеної формула представлення звіту. Натомість, звіт містить три розділи, що вказують рух коштів по кожному з виду діяльності:
Операційна діяльність
Операційна діяльність включає будь-які надходження та витрати коштів від ведення бізнесу – продажу товарів або послуг. В цей розділ включаються будь-які зміни, що стосуються готівки, коштів на рахунках, дебіторської заборгованості, амортизації, запасів та кредиторської заборгованості. Також операційна діяльність включає заробітну плату, виплати податку на прибуток, виплати відсотків, орендної плати і, звичайно, надходження коштів від продажу товарів чи послуг.
Інвестиційна діяльність
Інвестиційна діяльність включає будь-які надходження та витрати коштів від інвестицій в довгострокове майбутнє компанії. Купівля чи продаж активу, позики, надані продавцям або отримані від клієнтів, або будь-які платежі, пов’язані із злиттям або придбанням, включаються до цієї категорії.
Крім того, у цей розділ включені закупівлі основних засобів – зміни у вартості обладнання, активів чи коштів від інвестування.
Фінансова діяльність
Кошти від фінансової діяльності включають надходження та витрати від інвесторів або банків, а також використання коштів, що виплачуються акціонерам. Фінансова діяльність включає в себе випуск боргових зобов’язань, збільшення власного капіталу, викуп акцій, позики, виплачені дивіденди та погашення боргу.
Звіт про рух грошових коштів узгоджує дані звіту про прибутки та збитки за трьома основними видами господарської діяльності.